股利要扣二代健保補充保費嗎?2.11%、2萬門檻與計算範例

股利所得會涉及二代健保補充保費:一般來說,單次領取的股利金額達新臺幣兩萬元以上,就要被扣取 2.11% 的補充保費,低於門檻則不扣。除此之外,股利還要併入綜合所得稅申報,常見匯費也會從股利中扣除。這些都跟手續費與證交稅是不同的稅費,要分開看,查證時請以衛生福利部中央健康保險署與財政部公告為準。

補充保費的基本規則

二代健保制度中,除了每月依薪資計算的保費,還有針對特定所得課收的「補充保費」。股利所得是其中一類,規則簡述如下:

• 費率:目前為 2.11%。
• 扣取門檻:單次給付的股利金額達新臺幣兩萬元以上。
• 單次扣取有上限,金額很高時超過一定數額的部分不再計算(上限數字請查健保署公告)。
• 現金股利與股票股利都可能涉及,股票股利以面額計算(票面金額)。

費率與門檻屬於可能調整的項目,建議在使用前確認最新公告。

計算範例(示意)

現金股利: 假設你持有的某檔股票,一次發放現金股利 30,000 元。補充保費 = 30,000 × 2.11% = 633 元,實領約 29,367 元(未計匯費與綜合所得稅)。若另一次股利只有 15,000 元,未達兩萬元門檻,就不扣補充保費。

股票股利: 股票股利按面額計算,常見面額為每股 10 元。若你領到 3,000 股的股票股利(示意),面額合計 30,000 元,達到兩萬元門檻,補充保費約 633 元。注意,補充保費是以面額計算,而不是以市價計算,所以與你的實際市值不同。

可以使用站內的單筆手續費試算將金額與費率調整後粗略試算(把費率改為 2.11%,固定費用填 0)。

為什麼有些人覺得「莫名被扣錢」

• 同一檔股票分多次發放(例如季配息),每次單獨判斷是否達門檻。
• 同時持有多檔股票,同一天有多筆股利入帳,但門檻是單次給付,並非全部加總(實際判斷方式以公告與扣費單位說明為準)。
• 對帳單的名目不同,有的標示「補充保費」、有的只顯示淨額。
• 股票股利要扣補充保費,卻沒有實際現金入帳,需要以現金補足。

股利還有什麼要處理

因為稅制細節與數字會調整,本文不列出具體抵減比例,請到財政部與國稅局查詢最新規定。

降低影響的實務做法

• 了解自己持有的股票每次發放金額,預估是否可能達門檻。
• 規劃資金時,把補充保費與稅款納入考量,不要把股利全額視為可花用的收入。
• 如果持有 ETF,查詢其配息頻率與每次金額,有些配息次數多,單次金額較小。
• 年度報稅時留意股利所得扣繳憑單,避免重複申報或遺漏。

一年股利的完整流程示範

為了避免只知道零碎規則,我們把一年的股利流程走一遍(數字皆為示意)。假設你持有四檔股票與兩檔 ETF,每檔每年的股利都不一樣:

股票甲的補充保費 = 25,000 × 2.11% = 527.5 元,實領約 24,472.5 元(未計匯費)。其餘各次因為都低於兩萬元,沒有補充保費。全年現金股利合計 25,000 + 8,000 + 14,000 + 24,000 = 71,000 元。這些所得之後仍要依規定併入綜合所得稅申報,或在符合條件時採分開計稅,兩種方式的稅額差異很大,取決於你的所得級距。

這個示範想說明的是:補充保費只是整體稅費中的一塊,而且受單次金額影響。真正需要規劃的是年度整體所得與稅負,而不是只針對補充保費做文章。

如何查詢自己的股利與扣繳紀錄

要掌握自己一年領了多少股利、被扣了多少補充保費,可以從幾個來源取得資料。第一,券商的對帳單與股利入帳明細,通常會列出每次的股利金額、扣除項目與實領金額。第二,每年五月前後報稅時,國稅局的電子申報系統會顯示你的各類所得,包含股利所得與扣繳憑單資料。第三,銀行交割帳戶的入帳明細,可以核對實際入帳金額。

建議每年年底前整理一次:把所有股利入帳記錄放進一張表,記下日期、標的、毛額、補充保費、匯費與淨額,這樣在報稅時能快速核對,也能看出是否有扣錯的情形。如果發現扣款金額與你的算法不同,可以先查詢標的的股利公告,確認是現金股利還是股票股利、面額是多少,再詢問扣繳單位。

若你的股利金額較大,可以與稅務專業人士討論合併計稅與分開計稅哪種對你較有利,因為兩種方式在不同所得級距下差距明顯,而且相關規定與抵減比率可能調整,應以最新公告為準。

股票股利的特別提醒

領到股票股利時,帳面上多了股數,但沒有現金入帳。此時若達到補充保費門檻,通常需要用現金補繳,實務上可能由交割帳戶扣款。因此在除權息前後,請確認交割帳戶有足夠餘額。另外,股票股利的所得計算與綜合所得稅申報,是以面額計入所得,而不是以市價,這會使你的稅務資料與帳面市值不同。如果你持有較多配股的標的,每年報稅時要特別留意核對扣繳憑單上的股利金額,必要時向券商或國稅局查詢細節。

實務上的三個小提醒

第一,除權息日與入帳日不同。除息基準日決定誰有資格領股利,實際發放日通常在之後一段時間,補充保費與匯費在發放日當天處理。第二,同一檔標的若在不同券商都有持股,股利是分別入帳到各自的交割帳戶,各筆單次金額分開判斷。第三,若你持有的是海外標的或透過複委託領取外國股利,適用的扣稅與申報規則與國內股利不同,不可直接套用本文的說明。遇到不確定的情況,請先查詢公告或詢問券商與稅務專業人士。

何時諮詢專業

股利的稅務與補充保費規定較複雜,若你的股利金額大、同時有其他所得,建議諮詢會計師或稅務專業人士,或洽國稅局與健保署。

常見問題

補充保費是券商收的嗎?

不是。券商或發放股利的單位只是代為扣取並轉繳,費用歸健保制度。

股利低於兩萬元就完全沒有稅費嗎?

不一定。補充保費可能不扣,但股利仍需併入所得稅申報,也可能有匯費。

補充保費可以抵稅嗎?

補充保費與所得稅是不同制度,是否可作為扣除項目,請以財政部與健保署規定為準。

資料來源

• 衛生福利部中央健康保險署 — 補充保費費率與扣取規定
• 財政部 — 股利所得與綜合所得稅公告
• 臺灣集中保管結算所 — 股利發放與投資人資訊