證券交易稅是多少?股票、ETF與當沖的稅率與試算

證券交易稅只在賣出時課徵,依成交金額計算:一般股票常見稅率為 0.3%,ETF 常見為 0.1%,符合條件的現股當沖在特定期間內享有減半優惠。稅由券商代扣後轉繳國庫,在任何券商都相同,所以它是「固定成本」,不會成為比較券商時的差異。

證交稅怎麼算

證券交易稅依《證券交易稅條例》課徵,課稅對象是賣出時的成交金額。公式很簡單:

證交稅 = 賣出成交金額 × 稅率

商品類型	常見稅率	備註
一般上市櫃股票	0.3%	賣出時課徵
股票型 ETF	0.1%	賣出時課徵
現股當沖	一般稅率的一半(0.15%)	屬一定期間的優惠,期限曾多次延長,須查財政部公告
債券型 ETF	有免徵規定	免徵期間與範圍須以財政部最新公告為準

稅率與優惠期限屬於可能調整的項目。使用前請到財政部或財政部賦稅署網站查詢最新公告,不要只依賴舊文章。

計算範例

以下數字為示意。

例一:賣出一般股票。 以 100,000 元賣出,證交稅 = 100,000 × 0.3% = 300 元。若手續費 6 折(0.0855%),賣出手續費約 85.5 元。賣出總成本約 385.5 元。

例二:賣出 ETF。 以 100,000 元賣出,證交稅 = 100,000 × 0.1% = 100 元,手續費同樣約 85.5 元,賣出總成本約 185.5 元。

例三:買賣一趟。 買進 100,000 元時手續費約 85.5 元;賣出 100,000 元時手續費約 85.5 元、證交稅 300 元。一趟合計約 471 元,約為成交金額的 0.47%。這代表股價至少要上漲約 0.47% 才打平。可以用買賣一趟總成本試算自行調整金額與費率。

為什麼當沖要特別留意

現股當沖指同一天先買後賣(或先賣後買)同一檔股票。在一定期間內,當沖賣出的證交稅率減半,但享有優惠必須符合規定條件,例如需要先完成相關申請或開辦、且須符合當沖交易的規定。稅率優惠是否仍有效、需要什麼條件,必須查財政部公告與券商說明。

另外,當沖頻率高時,手續費往往比證交稅更影響成本。假設一天買賣兩趟,每趟手續費各計一次,若折數不低,每月累積的手續費可能相當可觀。

證交稅怎麼影響投資策略

證交稅和手續費不同,它是「賣出才發生」的成本,所以對換股頻率影響很大。長期持有的人一年只賣出一次甚至不賣,證交稅的影響很小;而頻繁換股的人,每次賣出都要付一次 0.3%,一年累積下來可能超過手續費本身。

示例(示意): 假設你有 100 萬元部位,每季全部換股一次,一年共賣出四次,每次證交稅 1,000,000 × 0.3% = 3,000 元,一年證交稅 12,000 元;而以手續費 6 折計算,每次買賣各約 855 元,一年手續費約 6,840 元。也就是說證交稅比手續費還貴。若改成長期持有的 ETF,賣出時稅率為 0.1%,同樣的賣出金額只需 1,000 元的稅。

這個例子並不是要你「不要交易」,而是提醒你在評估換股、停損或再平衡時,把賣出成本算進去。若換股後預期的優勢不足以彌補一趟約 0.5% 的成本,就未必值得。

如何查證最新稅率

稅率與優惠期限是會被修法或公告調整的內容,建議養成以下查證習慣:

到財政部或財政部賦稅署官網,搜尋「證券交易稅」查看最新公告與新聞稿。
查閱《證券交易稅條例》的條文,確認稅率與課徵對象的法定規定。
對於當沖、債券型 ETF 等特例,看公告中的適用期間,過期後是否延長要看新的公告。
在券商的交易明細中,核對賣出時實際扣的證交稅是否與你算出的金額一致,差異通常來自四捨五入或商品分類。

特別注意:網路文章與社群討論常使用過期的資訊。如果某篇文章沒有標明日期與資料來源,請以官方網站為準。本站文章雖然會標示更新日期,但稅率仍可能在更新後調整。

配息與股票交易的稅務是兩回事

證交稅只與「賣出」有關。你領到的股利是另一種所得,需要併入綜合所得稅或採分開計稅,另外還有二代健保補充保費的問題,詳見股利補充保費。不要把兩者混為一談。

與券商比較的關係

因為證交稅是固定的,比較券商時不需要把它納入「差異項」,但在估算打平點或年度總成本時,必須納入。簡單說:

比較券商 = 比手續費、低消與雜費。
評估一筆交易划不划算 = 手續費 + 證交稅 + 其他成本。

常見誤解

「買進也要繳證交稅」:錯,證交稅只在賣出時課徵。
「ETF 和股票稅率一樣」:常見稅率不同,ETF 常為 0.1%。
「證交稅可以向券商要求折讓」:不行,這是稅,不是券商的收費。
「證交稅可以抵綜合所得稅」:證交稅是交易稅,一般投資人於申報股票交易時並不另外以此抵稅,若有疑問請洽稅務專業。

實際成交明細怎麼看稅額

很多人第一次賣出股票時,看到成交明細上有「手續費」與「交易稅」兩個欄位,常常搞混。一般來說,賣出成交通知上會顯示:成交價金、手續費、證交稅、淨收付金額。你可以拿成交價金自己驗算:證交稅 = 成交價金 × 稅率,手續費 = 成交價金 × 折讓後費率(再與低消比較)。

驗算示例(示意): 賣出一般股票,成交價金 250,000 元,證交稅 = 250,000 × 0.3% = 750 元;手續費以 0.0855% 計算,約 213.75 元;淨收付約 249,036 元左右(實際小數處理以券商為準)。如果淨收付與你的計算差距很大,先檢查是否選錯商品類別(例如 ETF 適用較低稅率),或是否有額外的費用,再向券商詢問。

養成驗算習慣有兩個好處:一是能及早發現錯誤或不合理的扣費,二是能強化你對成本的敏感度,在下一次下單前就知道「這一趟至少要賺多少才划算」。

常見的稅額計算題

題目一: 賣出 ETF 成交 480,000 元,證交稅是多少?答:480,000 × 0.1% = 480 元(假設稅率為 0.1%)。

題目二: 同一天以 200,000 元買進、以 205,000 元賣出同一檔股票(現股當沖,假設適用減半稅率 0.15%),證交稅是多少?答:205,000 × 0.15% = 307.5 元,手續費另計。扣除手續費與稅後,獲利可能所剩無幾。

題目三: 長期持有股票三年後以 600,000 元賣出,證交稅是多少?答:600,000 × 0.3% = 1,800 元。持有期間長短不影響證交稅率,但影響換股頻率與年化成本。

做完這些題目你會發現,證交稅看似小,在高頻交易時很容易吃掉價差。

證交稅與投資決策的整合

最後,把證交稅放進決策流程。在準備賣出某檔股票之前,可以做一個簡單的檢查:(預期賣出價 − 買進價)是否明顯大於「賣出手續費 + 買進手續費 + 證交稅」?如果價差只有一兩個百分點,扣掉約 0.5% 的來回成本,實際利潤就不多,這時不妨再想想賣出的理由是否充分。

同時,也不要因為稅而錯過必要的停損。成本是決策的一部分,但不應凌駕風險管理。把成本當作資訊,而不是恐懼,才能更理性地做出判斷。

何時諮詢專業

若你有大量交易、當沖,或涉及法人、境外商品等特殊情形,請洽會計師或稅務專業人士,並以財政部公告為準。

常見問題

證交稅是券商收的嗎?

不是。券商只是代扣代繳,稅款歸國庫。券商自己的收入是手續費。

股票賠錢賣出也要繳證交稅嗎?

要。證交稅是按賣出成交金額計算,與賺賠無關。

興櫃或其他商品稅率一樣嗎?

不同商品適用的規定可能不同,請以《證券交易稅條例》及財政部公告為準。

資料來源

財政部 — 證券交易稅公告與法規
財政部賦稅署 — 稅務規定查詢
臺灣證券交易所 — 現股當沖與交易制度說明